Звітність ІП на УСН — таблиця і терміни здачі

Спрощена система оподаткування (скорочено УСН) є відмінним варіантом податкових розрахунків з державою для більшості індивідуальних підприємців, чий рівень доходу не перевищує певний поріг. При УСН потрібно оплачувати тільки один основний податок, а кількість податкових звітів значно знижується. Які саме бланки і в які терміни необхідно здавати ІП на УСН, закріплено у федеральних законодавчих актах.

Найкраще модель УСН підходить для підприємців, які працюють виключно на себе, тобто не використовують найману працю. При деяких умовах, у разі малої прибутковості справи, вони можуть і зовсім уникнути податкових відрахувань до бюджету.

Особливості моделі ССО для ІП в 2019 році

Один раз на календарний рік кожен підприємців має право вибрати модель оподаткування УСН, яка підходить йому найбільше:

  • 6% з будь-яких доходів;
  • 15% від усіх отриманих доходів за мінусом витрат.

Якщо бізнес має на увазі велику кількість витрат, то краще вибрати другу модель. Якщо ж витрати не дуже великі, то краще виплачувати у якості податку 6% з усіх доходів. Однак ці федеральні ставки можуть бути істотно скориговані регіональними властями.

Влади суб'єктів РФ можуть зменшити ставку з будь-яких доходів у розмірі 6% до 1%, а ставку доходів мінус витрати з 15% до 5%. Знижені податкові ставки найчастіше встановлюються тільки для конкретних видів діяльності.

Спрощена система виплати податків можлива тільки в тому випадку, якщо величина доходів ІП за рік не перевищує 150 мільйонів рублів. Ця гранична величина доходів буде діяти аж до 2020 року. Особливі вимоги висуваються і до граничної кількості працівників, їх не повинно бути більше 100 осіб.

Таблиця строків здачі податкової звітності при УСН

Податки при УСН виплачуються кількома частинами, за перший квартал звітного календарного року, за півріччя та за 9 місяців. Терміни сплати податків описані в ст. 346.19 і в п. 7 ст. 346.21 Податкового кодексу РФ.

ІП повинні перераховувати до бюджету авансові платежі не пізніше 25 числа кожного місяця, наступного за минулим звітним періодом. Окремі платежі передбачені і за підсумками календарного року.

Податковий період Крайній термін платежу при УСН
Платежі за 2017 рік 3 травня 2019 року
1-ий квартал 2019 року 25 квітня 2019 року
1-е півріччя 2019 року (2-ий квартал) 25 липня 2019 року
9 місяців 2019 року (3-ій квартал) 25 жовтня 2019 року
Платежі за 2019 рік (остаточний платіж) 30 квітня 2019 року

Існують варіанти, при яких платежі та звітність при УСН відправляються в інші терміни:

  • якщо підприємець на УСН припинив свою діяльність, то податки виплачуються максимум 25-го числа місяця, наступного за тим, в який було направлено повідомлення про припинення діяльності (у місцевий податковий орган);
  • якщо було втрачено право на використання ССО, то податок сплачується максимум 25-го числа місяця, що випливає за кварталом, у якому і було втрачено це право.

Яку звітність здає ІП на УСН?

Види звітності ІП на ССО поділяються на ті, які він відправляє у відповідні державні органи на своє ім'я, і на ті, які він відправляє як роботодавець. Це не стосується всієї необхідної бухгалтерської звітності, так як від неї всі індивідуальні підприємці звільнені.

Всі дані по звітності ПІДПРИЄМЕЦЬ на спрощеній системі оподаткування представлені в таблиці.

Вид звітності Крайні терміни надання звітності

(свята і вихідні дні вже враховано)

1-ий квартал 2019 року 2-ой квартал 2019 року 3-ій квартал 2019 року 4-ий квартал 2019 року або повний рік
Звітність ІП на УСН без працівників
Податкова декларація з УСН 30 квітня 2019 року
Дані про середньооблікової чисельності працівників  

 

 

 

21 січня 2019 року

Єдина спрощена декларація (обов'язкова тільки у разі, якщо діяльність у звітному періоді відсутня)  

 

 

20 квітня 2019 року

 

 

 

20 липня 2019 року

 

 

 

22 жовтня 2019 року

 

 

 

21 січня 2019 року

Інші випадки, перераховані в федеральних законах
Декларація в рамках ЕНВД (у разі суміщення) 20 квітня 2019 року 20 липня 2019 року 20 жовтня 2019 року 21 січня 2019 року
Декларація в рамках ПДВ (якщо ПДВ було виділено) 25 квітня 2019 року 25 липня 2019 року 25 жовтня 2019 року 25 січня 2019 року
Звітність ІП на ССО за наявності найманих працівників
 

 

Довідка форми 2-ПДФО

 

 

 

 

 

 

1 квітня 2019 року

(Якщо неможливо утримати ПДФО, то 1 березня 2019 року)

Звіт форми 6-ПДФО 3 травня 2019 року 31 липня 2019 року 31 жовтня 2019 року 1 квітня 2019 року
Розрахунки, пов'язані зі страховими внесками 3 травня 2019 року 30 липня 2019 року 30 жовтня 2019 року 30 січня 2019 року
 

 

СЗВ-М

15 лютого 2019 15 травня 2019 року 15 серпня 2019 року 15 листопада 2019 року
15 березня 2019 року 15 червня 2019 року 17 вересня 2019 року 17 грудня 2019 року
16 квітня 2019 року 15 липня 2019 року 15 жовтня 2019 року 15 січня 2019 року
СЗВ-СТАЖ (дані про страховий стаж). Нова форма, яка використовується з 2019 року  

 

 

 

 

 

 

 

1 березня 2019 року

 

 

4-ФСС (зведена відомість по страховим внескам)

20 квітня 2019 року (паперовий варіант)

25 квітня 2019 року (електронна форма)

20 липня 2019 року (паперовий варіант)

25 липня 2019 року (електронна форма)

22 жовтня 2019 року (паперовий варіант)

25 жовтня 2019 року (електронна форма)

21 січня 2019 року (паперовий варіант)

25 січня 2019 року (електронна форма)

ОДВ-1 (дані для індивідуального обліку)  

 

 

1 березня 2019 року
Довідка, що підтверджує основний вид діяльності  

 

 

15 квітня 2019 року
При відсутності найманих працівників ІП в більшості випадків подають у податкову службу лише один документ на рік — декларацію по УСН. Наступну податкову декларацію (за 2019 рік) необхідно здати до 30 квітня 2019 року.

Якщо ж ПІДПРИЄМЕЦЬ використовує працю інших працівників, то крім декларації повинен готувати і численну документацію щодо прибуткового податку, страхових внесків у Пенсійний фонд і Фонд соціального страхування та інших сторін діяльності:

  • Звіти 2-ПДФО і 6-ПДФО. Перший звітів являє собою річну зведення по кожному працівнику, а другий — квартальні зведені дані про ПДФО, що стосуються всього персоналу організації;
  • 4-ФСС. Містить відомості про страхових внесках, пов'язаних з виробничим травматизмом і професійними захворюваннями;
  • Зведений звіт по страховим внескам. Відправляється в ИФНС і містить інформацію по відрахуваннях у Пенсійний фонд РФ, а також в медичні фонди й у Фонд соціального страхування (на випадок втрати працездатності);
  • СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ. Нові звіти, які повинні спрямовуватися до Пенсійного фонду, містять щомісячну інформацію про кількість застрахованих працівників (СЗВ-М) та про працівників, які вже встигли оформити пенсію (СЗВ-СТАЖ).

Як підприємцю перейти на УСН?

Перейти на УСН, якщо для цього немає ніяких обмежень, можна за допомогою подання відповідного повідомлення в податкову службу (форма № 26.2-1). Так як перехід можливий тільки з початку календарного року, то повідомлення необхідно надіслати до 31 грудня. Якщо потрібно перейти на УСН з 2019 року, то повідомлення потрібно буде відправити до 31 грудня 2019 року.

Термін подачі повідомлення змінюється, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ бажає використовувати ССО відразу після реєстрації в якості індивідуального підприємця. Закон на це виділяє рівно 30 днів з моменту реєстрації.

Після подачі до податкової служби повідомлення за формою № 26.2-1 чекати відповіді немає необхідності. Перехід буде зарахований відразу ж, як тільки ИФНС отримає лист.

Перехід на УСН закритий тільки для тих ІП, які виробляють підакцизні товари або видобувають (і продають) рідкісні корисні копалини. Або в разі, якщо підприємець вже встиг перейти на ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок).

Читай також: