Як розраховується податок на машину в 2019 році?

Хоча зараз самостійно розраховувати транспортний податок і немає великої необхідності, оскільки у відношенні фізичних осіб це роблять співробітники податкової інспекції, все ж знати формулу розрахунку корисно. Це стане в нагоді у випадку, якщо виникне бажання придбати новий автомобіль. Завжди цікаво, скільки саме податків доведеться платити за його експлуатацію.

Величина щорічного транспортного податку (ТН) залежить від потужності автомобіля, вираженої в кінських силах, від податкової ставки, періоду володіння транспортним засобом і його вартості (для дорогих авто встановлено підвищувальні коефіцієнти). Крім того, деякі категорії громадян мають право на отримання пільг щодо податку на машину.

  • Як розраховується податок на автомобіль?
  • Транспортний податок на розкішні автомобілі
    • Таблиця коефіцієнтів
  • Як дізнатися потужність автомобіля?
  • За які види транспорту сплачується податок?

    Всі об'єкти оподаткування, за які доводиться сплачувати ТН, описані в статті 358 Податкового кодексу РФ. Сплачується податок лише один раз у рік (за минулий календарний рік). Якщо людина володів автомобілем не весь рік, то транспортний податок сплачується лише за кількість повних місяців, протягом яких він був власником машини.

    Оподаткуванню підлягають такі види транспортних засобів, зареєстрованих в Російській Федерації:

    • легкові та вантажні автомобілі;
    • моторолери і мотоцикли;
    • автобуси;
    • літаки і вертольоти;
    • парусні судна, яхти, катери;
    • мотосани, снігоходи;
    • гідроцикли, моторні човни;
    • буксирувані суду;
    • інші самохідні машини і механізми (гусеничний або пневматичний хід), а також водні та повітряні судна.

    Існує і список транспортних засобів, які не обкладаються транспортним податком. Це стосується, наприклад, викрадених автомобілів та іншого транспорту, який офіційно перебуває в розшуку. Не сплачується податок за легкові автомобілі, обладнані для використання інвалідами, а також легкові автомобілі потужністю до 100 кінських сил, які були отримані через органи соціального захисту.

    Що робити, якщо прийшов транспортний податок на продану машину, як вчинити і чи варто платити?

    Інший транспорт, за який не сплачується податок:

    • транспортні засоби федеральних органів виконавчої влади і різних військових служб;
    • літаки і вертольоти, що належать медичної або санітарній службі;
    • морські, річкові і повітряні суду індивідуальних підприємців, які займаються перевезенням пасажирів або вантажів;
    • трактори, комбайни та інші спецмашини, зайняті в сільському господарстві;
    • веслові човни моторні човни потужністю до 5 кінських сил;
    • річкові та морські судна, призначені для промислу;
    • судна, зареєстровані у міжнародному реєстрі суден;
    • морські платформи, бурові установки, бурові судна.

    Податкові ставки

    Питання про те, скільки платити податок за транспортні засоби, присвячена стаття 361 НК РФ. В ній представлена таблиця податкових ставок по кожному виду транспорту. Розмір податку в основному залежить від типу транспортного засобу і його потужності. Представимо таблицю ставок за ТН окремо для легкових і вантажних автомобілів, а також для мототранспортних засобів та автобусів. Податкова ставка, відображена в таблиці, сплачується за кожну кінську силу.

    Легкові автомобілі

    Потужність легкового автомобіля Податкова ставка (в рублях)
    До 100 кінських сил включно 2,5
    Від 101 до 150 кінських сил включно 3,5
    Від 151 до 200 кінських сил включно 5
    Від 201 до 250 кінських сил включно 7,5
    Від 251 кінської сили і вище 15

    Вантажні автомобілі

    Потужність вантажного автомобіля Податкова ставка (в рублях)
    До 100 кінських сил включно 2,5
    Від 101 до 150 кінських сил включно 4
    Від 151 до 200 кінських сил включно 5
    Від 201 до 250 кінських сил включно 6,5
    Від 251 кінської сили і вище 8,5

    Мототранспортні засоби

    Потужність мотоцикла, моторолера або Податкова ставка (в рублях)
    До 20 кінських сил включно 1
    Від 21 до 35 кінських сил включно 2
    Від 36 кінських сил і вище 5

    Автобуси

    Потужність автобуса Податкова ставка (в рублях)
    До 200 кінських сил включно 5
    Від 201 кінської сили і вище 10
    У статті 361 НК РФ є таблиці податкових ставок і для інших транспортних засобів (інших самохідних видів транспорту, морських і річкових суден, повітряних суден).

    Проте розміри податкових ставок, які вказані в таблицях, не є остаточними. Вся справа в тому, що кожен суб'єкт має право зменшувати або збільшувати величину ставок по транспортному податку. Але не більш ніж у 10 разів. Наприклад, при розмірі податку, дорівнює 5 грн за одну кінську силу, місцеві влади можуть максимум зменшити його до 5 копійок (0,5 рублів) або збільшити до 50 рублів.

    Місцева влада має право і зовсім позбавити від ТН власників легкових автомобілів з потужністю до 150 кінських сил включно.

    Регіональні органи самоврядування можуть змінювати розмір податкових ставок залежно від року випуску транспортного засобу або від його екологічного класу. Якщо ж суб'єкт не визначені податкові ставки, то використовуються базові величини, викладені в ст. 361 НК РФ.

    Як розраховується податок на автомобіль?

    Щоб визначити величину транспортного податку за кінським силам, необхідно дізнатися, які саме податкові ставки прийняті в регіоні. Зробити це можна, наприклад, у місцевій податковій інспекції.

    У більшості випадків формула розрахунку буде виглядати так:

    Величина податку = розмір податкової ставки * потужність двигуна

    Якщо ставка становить 5 рублів, а потужність автомобіля дорівнює 120 кінським силам, то податок буде дорівнює 600 рублів (5 * 120). Саме цю суму доведеться платити за кожен повний рік користування транспортним засобом.

    Якщо ж водій володів автомобілем менше одного року, то формула розрахунку буде дещо інший:

    Величина податку = розмір податкової ставки * потужність двигуна / 12 місяців * кількість повних місяць фактичного володіння автомобілем

    Для наведеного вище прикладу при терміні володіння авто, рівному 9 місяців, величина транспортного податку складе 450 рублів (5 * 120 / 12 * 9).

    Транспортний податок на розкішні автомобілі

    Для дорогих легкових автомобілів, чия вартість перевищує 3 мільйони рублів, введені особливі підвищувальні коефіцієнти, що впливають на розмір транспортного податку. Величина цих коефіцієнтів залежить і від вартості транспортного засобу, і від часу, який минув з моменту його випуску.

    Таблиця коефіцієнтів

    Вартість легкового автомобіля  

    Рік випуску автомобіля

    Від 2 до 3 років Від 1 року до 2 років Менше 1 року Не більш 5 років Не більше 10 років Не більше 20 років
    Від 3 до 5 мільйонів рублів  

    1,1

     

    1,3

     

    1,5

     

     

     

    Від 5 до 10 мільйонів рублів  

     

     

     

    2

     

     

    Від 10 до 15 мільйонів рублів  

     

     

     

     

    3

     

    Понад 15 мільйонів рублів  

     

     

     

     

     

    3

    Формула розрахунку транспортного податку щодо розкішних автомобілів виглядає так:

    Величина податку = розмір податкової ставки * потужність двигуна * підвищувальний коефіцієнт

    Якщо податкова ставка дорівнює 15 рублям, а потужність двигуна становить 220 кінських сил, то з урахуванням підвищувального коефіцієнта 1,3 ТН становить 4290 грн. (15 * 220 * 1,3). Але це стосується лише випадків володіння автомобілем повний календарний рік.

    Якщо водій володів розкішним авто менше 12 місяців у минулому календарному році, то формула буде такою:

    Величина податку = розмір податкової ставки * потужність двигуна * підвищувальний коефіцієнт / 12 місяців * кількість повних місяців володіння автомобілем

    Припустимо, що у нашому прикладі водій володів машиною всього 4 місяці в році. Тоді транспортний податок складе лише 1430 рублів (15 * 220 * 1,3 / 12 * 4).

    Як дізнатися потужність автомобіля?

    Потужність транспортного засобу, виражену в кВт і кінських силах, можна побачити в його свідоцтві про реєстрацію. У разі, коли автомобіль після ремонту був встановлений двигун меншою (або більшою) потужності, ніж зазначено у СТС, його власник має звернутися в податкову інспекцію.

    Співробітникові ФНС потрібно передати заяву з проханням про перерахунок розміру транспортного податку. В якості доказу зміни потужності автомобіля потрібно надати довідку з СТО, в якій будуть вказані номери обох двигунів (старого і нового) і їх потужність.

    Нагадаємо, що транспортний податок сплачується не пізніше 1 грудня кожного року, наступного за звітним податковим періодом (ст. 363 НК РФ). Підставою для його оплати служить податкове повідомлення з податкової інспекції, до якої прикріплений вже заповнений платіжний документ.

    Читай також: