Транспортний податок — терміни і відповідальність

Кожна фізична особа, індивідуальний підприємець чи організація згідно з нормами Податкового кодексу РФ зобов'язані своєчасно платити в державну казну транспортний податок. Всі транспортні засоби, які підлягають оподаткуванню, а також засоби пересування, за які транспортний податок платити не потрібно, зазначені у ст. 358 НК РФ.

Способи і строки оплати транспортного податку різні для фізичних та юридичних осіб. Мета нашої статті – розібратися в цих особливостях і визначити, які крайні строки оплати податку на транспорт встановлені в 2019 році.

Термін сплати транспортного податку для фізичних осіб

Фізичні особи, які мають у власності технічні засоби пересування, на які поширюється дія транспортного податку, зобов'язані сплачувати його не пізніше 1 грудня кожного року. Отже, податок за 2017 рік необхідно погасити до 1 грудня 2019 року. Цей строк вказаний у статті 363 НК РФ.

До 2016 року сплачувати транспортний податок було необхідно до 1 жовтня року, наступного за звітним, і багато автовласників дотепер вважають цей термін чинним. Термін оплати з 1 жовтня був відсунутий на два місяці (на 1 грудня) після вступу в силу Федерального закону № 320 від 23 листопада 2015 року (стаття 1, частина 5).

Податкове повідомлення

Підставою для оплати податку на транспорт є податкове повідомлення, яке в обов'язковому порядку направляється кожному платнику податків (фізичній особі) за адресою його проживання. Орієнтовний час розсилки поштових податкових повідомлень – період з квітня по вересень. Конкретні терміни кожний податковий орган встановлює для себе самостійно.

Визначення транспортного податку (ТН), і докладно про те, що він собою являє, на цій сторінці.

Законом встановлено, що повідомлення про транспортних зборах має бути направлено не пізніше 1 місяця до настання кінцевого строку оплати податку (в нашому випадку це 1 грудня). У повідомленні може міститися помилки і неточності, тоді доведеться написати заяву в місцевий податковий орган (бланк надсилається разом з податковим повідомленням), у якому потрібно описати знайдені помилки. Як тільки ИФНС перевірить ще раз відомості, щодо податку буде зроблений перерахунок, а за адресою проживання платника податків відправиться новий документ.

Податкове повідомлення не прийшло

Що робити, якщо повідомлення про транспортному податок не прийшов у призначений термін? На підставі ФЗ № 52 від 2 квітня 2014 року у цьому випадку платник податків зобов'язаний сам звернутися в ИФНС, щоб повідомити про знаходження у себе у власності транспортного засобу чи іншого майна, за яке потрібно платити податки. Разом із повідомленням про те, що повідомлення не прийшло, в податкову службу відносяться документи, що встановлюють право власності на транспортний засіб.

Крайній термін, до якого необхідно звернутися в ИФНС – 31 грудня року, наступного за звітним. Іншими словами, в разі відсутності податкового повідомлення про сплату транспортного податку за 2016 рік власник зобов'язаний повідомити податковий орган про цей факт до кінця поточного, 2019 року. Для попередження інспекції необхідно звернутися в місцеве відділення ФНС особисто, при цьому можна скористатися зручним сервісом онлайн запису на прийом, розташованим на офіційному сайті ФНС Росії.

Якщо автовласник повідомив в ИФНС відомості про своєму транспортному засобі, щодо якого не було зроблено податковий розрахунок, то транспортний податок буде нараховано лише на поточний рік (рік звернення в податкову службу). Але так буде лише в тому випадку, якщо дані про транспортний засіб у ФНС не було зовсім. Якщо ж повідомлення не було направлено з інших причин (технічна помилка, збої в роботі електронної пошти, адреса проживання власника ТЗ), то податок буде нараховано за останні 3 роки.

У разі якщо платник транспортного податку зареєстрований на сайті Федеральної податкової служби, то повідомлення йому будуть приходити саме в особистий кабінет. При цьому він може повідомити податкову службу про бажання отримувати документ у звичайному, паперовому вигляді через Пошту Росії.

На підставі частини 3 статті 129.1 НК РФ за несвоєчасне повідомлення податкового органу інформації про помилку з нарахуванням транспортного податку фізичній особі загрожує штраф у розмірі 20% від несплаченої суми податку.

Термін сплати транспортного податку юридичними особами

Для юридичних осіб у Росії встановлено особливий звітний період, що дорівнює 1 кварталу. При цьому податковий період для них такий же, як і для фізичних осіб (1 рік). Це означає, що транспортний податок всі організації платять не раз в рік, а кожні 3 місяці. При цьому у них є 2 крайніх строку оплати податку:

  • термін подання податкової декларації у ФНС;
  • термін сплати транспортного податку в державний бюджет.

Щоб уникнути відповідальності за прострочення податкових відрахувань, юридичні особи заповнюють податкову декларацію строго до 1 лютого року, наступного на звітним. Значить, для оплати транспортного податку за 2016 рік декларацію вони зобов'язані подати до 1 лютого 2019 року. Документ подається в ИФНС за місцем реєстрації оподатковуваних транспортних засобів.

У відповідності зі статтею 119 НК РФ несвоєчасне подання податкової декларації карається штрафом в розмірі від 5 до 30% від суми не сплачених податків, але не менше 1 тисячі рублів. Оплата транспортного податку робиться відразу ж після надання в ФНС податкової декларації.

Транспортні податки відносяться до регіональних платежів, тому для визначення їх розміру, порядку і термінів оплати необхідно звертатися не тільки на федеральному, але і до місцевого законодавства. У відповідності з федеральними законами суб'єкти РФ вправі визначати власні крайні терміни сплати транспортних податків для юридичних осіб, але вони повинні бути встановлені не раніше, ніж термін надання податкової декларації. Це прибирає ситуації, в яких податок міг би бути сплачений раніше здачі податкової декларації. Тому строк оплати податку на транспорт організаціями завжди встановлюється пізніше 1 лютого.

Юридичним особам не надсилаються податкові повідомлення, тому вони зобов'язані розраховувати суму транспортного податку самостійно.

Авансові платежі

Оплата юридичними особами транспортного податку здійснюється раз на квартал (3 місяці). Ці платежі називаються авансовими. Зробити оплату необхідно не пізніше 1 місяця, наступного за звітним періодом – кварталом. За бажанням регіональних влад щоквартальні авансові платежі можуть бути скасовані, у цьому випадку юридичні особи сплачують транспортний податок 1 раз в рік, як і приватні автовласники.

Терміни сплати транспортного податку в рамках авансових платежів зазвичай однакові для всіх регіонів. Так, перший звітний період, за який необхідно перерахувати податок, зазвичай закінчується 30 квітня, другий – 31 липня, третій – 31 жовтня. Останній авансовий платіж в рамках податкового періоду (1 рік) повинен бути виплачений до 1 лютого.

Відповідальність за прострочення

Якщо фізичні або юридичні особи затягують з оплатою податку на транспорт, то відносно них застосовується норма статті 75 НК РФ – нарахування пені. Формула розрахунку наступна:

  • ПЕНІ – n т * Д * 1/300 P;
  • Де Nт – сума прострочених податкових виплат;
  • Д — загальна кількість днів прострочення;
  • P – ставка рефінансування.

Пені будуть нараховані за кожен день після закінчення крайнього терміну податкових виплат. У розрахунок йдуть не тільки будні, але і вихідні, і святкові дні. За той день, в який пені були погашені, грошовий штраф вже не нараховується.

Стаття в тему: докладно про те, як дізнатися заборгованість за ТН

Існують і інші способи покарання за прострочення сплати транспортного податку, включаючи штраф у розмірі від 20 до 40% від податкової заборгованості (ст. 122 НК РФ) або передачу справи про борг в суд, за рішенням якого податок може бути погашений майном неплатника (через службу судових приставів). У самому крайньому випадку за злісну несплату транспортних та інших податків у великих розмірах стосовно порушника застосовується кримінальна відповідальність.

Читай також: