Повернення податку при покупці машини

Податковим кодексом РФ передбачена можливість повернення частини витрат на придбання нерухомого майна та оплату деяких послуг у розмірі фіксованої ставки 13%. Це означає, що при покупці житла або участь у його будівництві, або при навчанні на платній основі можна повернути рівно 13% від витрачених коштів. Але чи можливе повернення прибуткового податку при покупці машини? Повертають 13% при автокредитуванні?

  • Альтернативний спосіб зменшення оподатковуваної бази
  • Повернення податку при покупці машини

    Всі випадки, при яких громадяни можуть повернути 13% своїх витрат, описані в статті 220 НК РФ. Найчастіше заяву в Податкову службу на повернення грошей подають при купівлі житла, його придбанні в іпотеку, або при вкладанні власних або позикових коштів на його будівництво. У цих випадках повертаються солідні суми.

    Нерідко повернення податку роблять і студенти, які навчаються на платній основі, або ті, хто витратив гроші на послуги медичного характеру. А що ж говорить Податковий кодекс про повернення прибуткового податку при покупці машини?

    У списку покупок і послуг, з яких можливе повернення прибуткового податку, транспортних засобів, включаючи автомобілі, просто немає. Як і будь-яких інших об'єктів рухомого майна. Держава вважає, що особистий транспорт – це розкіш, тому не зацікавлена в соціальному стимулювання його покупки. Повернення грошей при покупці автомобіля неможливий. Як у випадку його купівлі за готівку, так і при автокредитуванні.

    Податковий вирахування при продажу автомобіля

    Зовсім інша історія — податкове вирахування при продажу автомобіля. Під ним НК РФ розуміє суму, на яку зменшується оподатковуваний дохід фізичних осіб. Можливість отримання податкового вирахування при продажу авто залежить від періоду його володіння.

    Автомобіль був у власності більше 3 років

    Якщо автомобілем володіли більше трьох років, то при його продажу платити прибутковий податок не доведеться, немає потреби навіть у декларуванні цього доходу за формою 3-НДФЛ (п. 7.1 ст. 217 НК РФ). Певні труднощі виникають при точному визначенні терміну володіння автомобілем.

    НК РФ пояснює, що під «роком» він розуміє не календарний рік, а 12 місяців поспіль. Тобто можливість продати авто без сплати прибуткового податку виникає тільки після закінчення рівно 36 місяців з моменту його придбання.

    З розрахунком неповних місяців теж виникають проблеми. Є розбіжності в Податковому кодексі і листі Міністерства фінансів від 26 лютого 2013 року. Перший документ говорить про те, що неповні місяці в розрахунок не включаються, а другий – що робити це все ж потрібно.

    Якщо машина була куплена 5 січня 2015 року і продана 5 січня 2019 року, то минуло рівно 36 місяців, і прибутковий податок узятий не буде. Але із-за розбіжностей в законодавстві має сенс почекати завершення місяця та продати авто, приміром, на самому початку лютого 2016 року, щоб уникнути двозначності ситуації.

    Термін володіння автомобілем завжди відраховується від дати підписання договору купівлі-продажу або дати складання іншого документа про перехід прав власності.

    Автомобіль був у власності менше 3 років

    Якщо автомобіль перебував у власності менше 3 років, то при його продажу сплачується податок на дохід в розмірі 13%. Однак НК РФ гарантує всім громадянам отримання податкового вирахування при продажу будь-якого майна у розмірі 250 тисяч рублів. Мова йде про майнову пільги, яка не обкладається податком. Податок буде взяти тільки з тієї суми, яка перевищує 250 тисяч рублів.

    Наприклад, при продажу авто за 850 тисяч рублів податок в 13% буде виплачено тільки з суми 600 тисяч рублів (850000 – 250000) у розмірі 78 тисяч рублів (600000*13%). Якщо за один податковий період було продано 2 і більше транспортних засоби, то податкове вирахування в розмірі 250 тисяч рублів буде використаний тільки один раз. Тобто від загальної суми доходу від продажу автомобілів відніметься лише 250 тисяч, не більше.

    Альтернативний спосіб зменшення оподатковуваної бази

    Якщо вартість продажу машини істотно перевищила 250 тисяч рублів, то можна скористатися іншим способом отримання податкового вирахування – відняти від прибутку від продажу автомобіля суму, за яку він був куплений, а також всі витрати на його ремонт. Для цього в Податкову службу потрібно віднести всі документи, які підтверджують витрати, включаючи чек на покупку (або договір купівлі-продажу) та квитанції, що підтверджують проведений ремонт. Якщо авто було продано дешевше, ніж куплено, то податок не сплачується, бо доходу в цьому випадку немає.

    Якщо за один податковий період було продано 2 і більше транспортних засоби, то необхідно вибрати один спосіб, за яким буде зменшена оподатковуваний база – податкове вирахування в розмірі 250 тисяч рублів або зменшення розміру доходу за рахунок надання документів про витрати.

    Для повернення прибуткового податку в ИФНС потрібно віднести заповнену декларацію форми 3-ПДФО в 2 примірниках, копію документа про продаж автомобіля і отримання за нього доходу, копію паспорта та інших документів, які підтверджують витрати на покупку авто і його ремонт (при альтернативному способі визначення податкового вирахування).

    Зазначені копії документів подаються в Податкову службу-до 30 квітня року, який слідує за роком продажу ТЗ. Крайній термін сплати прибуткового податку від продажу авто – 15 липня. Декларація про доходи при продажу автомобіля, який знаходився у власності менше 3 років, подається в будь-якому випадку, навіть при відсутності оподатковуваної бази. Це необхідно для податкової звітності та прозорості фінансових операцій.

    Читай також: