Податок з продажу автомобіля в 2019 році

Кожен громадянин Російської Федерації у відповідності з федеральним податковим законодавством зобов'язаний виплачувати податок на будь-які доходи в розмірі 13% від них. Не є винятком і продаж автомобіля, коли платник податків володів їм менше трьох років. Однак у справі виплати прибуткового податку при продажу автомобіля є безліч нюансів.

Всі продавці транспортних засобів можуть використовувати кілька механізмів зменшення суми податку. Наприклад, за рахунок відсутності фактичного доходу, за допомогою податкового вирахування або шляхом зменшення доходу на суму витрат. Це дозволяє значно заощадити на податках і замість 13% від вартості проданої машини перераховувати до бюджету набагато меншу суму.

Сплата податків при володіння автомобілем більше 3 років

Якщо транспортний засіб (так само як і велика частина іншого майна) перебувало у власності більше 3 років, то податок з продажу машини не виплачується. Про це сказано в частини 17 статті 217 Податкового кодексу РФ. Правило 3 років було введено в податковий обіг у зв'язку з тим, що при тривалому володінні автомобілем та іншим майном мови про фактичному отриманні доходів, тобто про збагачення, не йде.

Інша справа, якщо людина займається купівлею і подальшим перепродажем автомобілів виключно для отримання доходу. Тоді він сплачує податок у розмірі 13%, як і всі інші офіційно працевлаштовані громадяни.

Яка сума не обкладається податком при продажу авто?

У 2019 році кожен платник податків не сплачує прибутковий податок з продажу транспортних засобів, які перебували в його власності менше 3 років, якщо вони були продані за суму не більше 250 000 рублів (частина 2, підпункт 1 статті 220 НК РФ). У цьому випадку майновий податковий відрахування повністю перекриває розмір податку, який повинен бути виплачений державі.

Якщо ж автомобіль був проданий за ціну, що перевищує 250 000 рублів, то податок сплачується лише з тієї суми, яка перевищує цю величину. Наприклад, після продажу машини за 500 000 рублів платник податків повинен сплатити податок тільки з 250 000 рублів (у розмірі 32 500 рублів).

Скористатися майновим податковим вирахуванням при продажу автомобіля дозволяється тільки один раз в рік.

Податок при фактичній відсутності доходу

Фактичне відсутності доходу має місце тоді, коли автомобіль був проданий за ту ж суму, що і куплений, або за меншу суму. Але для того, щоб при даних умовах не платити податок при продажу автомобіля, необхідно мати на руках оригінали договорів купівлі-продажу транспортного засобу або їх копії. Ці документи повинні бути спрямовані в податкову інспекцію в якості додатку до декларації.

Один з них повинен підтверджувати ціну покупки машини, а інший — ціну її продажу. Якщо ж таких документів немає або вони втрачені, то для отримання знижки на сплату прибуткового податку доведеться скористатися іншими способами.

Зменшення оподатковуваної бази на підставі витрат

Спосіб зменшення доходу від продажу авто на суму витрат слід використовувати в тому випадку, якщо автомобіль перебував у власності менше 3 років, був проданий за суму, що перевищує 250 000 тисяч карбованців, і при цьому ціна продажу була вища за ціну купівлі. Тобто тоді, коли платити прибутковий податок все ж доведеться і немає ніяких інших підстав для його зменшення.

У цій ситуації автовласник має право замість податкового вирахування просто зменшити оподатковувану базу на суму фактично понесених ним витрат, пов'язаних з придбанням автомобіля. Але ці витрати повинні обов'язково бути підтверджені документально (частина 2 статті 220 НК РФ).

За один податковий період (календарний рік) при продажу одного автомобіля можна використовувати тільки податкове вирахування в розмірі 250 000 тисяч рублів, або тільки спосіб зменшення величини доходу на підставі витрат.

Однак не всі витрати, пов'язані з проданим автомобілем, можуть бути визнані ФНС придатними для зменшення оподатковуваної бази. Так, не визнаються витрати, пов'язані з придбанням різних страхових полісів, з продажем машини в рахунок погашення боргів, та з прийняттям матеріальних обтяжень щодо транспортного засобу.

Зменшення податку при продажу декількох авто

В кожний податковий рік, який збігається з календарним, можна реалізувати не один автомобіль, а величезна їх кількість. Як мінімізувати розмір прибуткового податку при продажу декількох автомобілів? Якщо використовувати звичайний майновий вирахування, то податкова інспекція просто складе вартість всіх проданих автомобілів, а потім відніме із загальної суми 250 000 рублів. З усієї решти суми належить виплатити податок у розмірі 13%.

Якщо ж у власника автомобілів на руках є всі необхідні документи, і він бажає використовувати спосіб зменшення оподатковуваної бази за рахунок понесених витрат, то величина податків визначатиметься щодо кожного конкретного автомобіля. У цьому випадку буде різнитися як величина понесених витрат, так і вартість покупки і продажу цих транспортних засобів.

У 2019 році при продажі декількох автомобілів дозволено використовувати і майновий вирахування, і спосіб зменшення доходу на величину витрат. Хоча раніше податкові органи і були проти використання цих двох способів протягом одного податкового періоду.

Однак після численних прохань продавців транспортних засобів було опубліковано лист Міністерства фінансів РФ, в якому воно дозволило комбінувати обидва способи.

Зараз кожен податковий період дозволено один раз використовувати майновий податковий відрахування у розмірі 250 тисяч рублів, а зменшення податків на підставі витрат можна застосовувати необмежену кількість разів відносно різних автомобілів.

Складання декларації про доходи

Податкова декларація подається у всіх випадках, коли платник податку продає автомобіль, який знаходився у нього у власності менше 3 років. Навіть тоді, коли доходу від продажу отримано не було або сума продажу не перевищила 250 000 рублів. Якщо транспортний засіб був у власності більше 3 років, то заповнювати декларацію при його продажу не потрібно.

Податкова декларація за поточний податковий період подається в наступному календарному році. Так, декларація за 2019 рік повинна бути передана в ФНС не пізніше 30 квітня 2019 року. Сплатити податок з доходу (якщо він був), який відобразився в декларації 3-ПДФО, можна набагато пізніше, до 15 червня 2019 року.

Декларація заповнюється в чіткій відповідності з вимогами, які висуває ФНС. В ній обов'язково вказується детальна інформація про автомобіль, його технічні характеристики (марка, модель, рік випуску, державні номерні знаки), а також про його колишнього власника.

Фізичні особи, які є резидентами РФ, сплачують прибутковий податок у розмірі 13% з доходів. Якщо ж його сплачує нерезидент, то величина податку підвищується до 30%.

Для заповнення податкової декларації 3-ПДФО знадобиться не лише паспорт та ІПН, але й договір купівлі-продажу автомобіля (або інша папір, що засвідчує його продаж), свідоцтво про право власності на нього (той же договір купівлі-продажу, дарча або довідка про отримання спадщини), а також довідка з місця роботи про доходи.

Подача декларації електронним способом

Надіслати декларацію зараз простіше всього за допомогою федерального порталу Держпослуг. На цьому сайті можна відправити у ФНС заявку і прикріпити до неї вже заповнену декларацію. Для ідентифікації платника податку буде використаний номер податкового органу за місцем його прописки, який зазначається в декларації.

Як тільки декларації буде присвоєно індивідуальний реєстраційний номер, його тут же повідомлять платнику податків у особистому кабінеті на порталі. Тут же можна і відстежувати статус електронної заяви про подання декларації.

Після перевірки всіх відомостей платник податків буде запрошений в податковий орган, щоб звірити всі раніше надані їм дані, використані для заповнення декларації. Для цього потрібно назвати ідентифікаційний номер заявки, переданої у ФНС через портал Держпослуг.

В якості підсумку, зазначимо, що в 2019 році є кілька способів зменшення податку з продажу автомобіля. Який саме спосіб найкраще використовувати, залежить від строку володіння машиною, від її вартості покупки і продажу, а також від витрат, понесених в ході її експлуатації та від наявності на руках всіх необхідних документів (договори купівлі-продажу, довідки, квитанції).

Читай також: