Податок при продажу квартири, отриманої в спадок


Громадяни РФ, продаючи нерухомість, зобов'язані сплачувати в казну податок на дохід фізосіб. Потрібно оплачувати ці 13% з продажу, якщо мова йде про продаж нерухомого майна, яке дісталося людині в ході спадкування? Необхідність заплатити збір не залежить від причини, по якій майно дісталося людині. Важливу роль відіграє те, скільки років нерухомість була власністю власника.

Податок при продажу успадкованої нерухомості

Ставка податку може дорівнювати 13 або 30%. Від чого вона залежить? 13% спадкоємець буде сплачувати, якщо він знаходиться на російській території більше 183 днів у рік, коли відбувся продаж нерухомості. Коли кількість днів проживання менше, то ставка буде дорівнювати 30%.

Оплата вартості податку не знаходиться в залежності від споріднення з спадкодавцем або причини вступу в спадщину (заповіт або за законом).

Якщо квартира не приватизована, заповідати її не представляється можливим.

Майно, що є власністю цивільного кооперативу можна заповісти у тому випадку, якщо всі паї вже виплачені.

Сума, з якої обчислюється податкова база, не повинна бути спеціально заниженою, необхідною умовою стає те, що вартість повинна складати більше 70% від кадастрової вартості. Інакше податкова має право призначити додатковий податковий збір.

Податковий збір з продажу успадкованої квартири, що знаходиться у власності до 3 років

Якщо з моменту виникнення права власності пройшло менше трьох років, то податки сплачуються на загальних підставах.

Якщо вартість квартири менше кадастрової, податкова база розраховується з вартості квартири, розрахованої за кадастру на 1 січня року переходу права власності.

Спадкоємець має право використовувати замість вирахування реальні витрати, які підтверджені документально. У деяких випадках, коли витрати з продажу квартири досить істотні, такий спосіб є найбільш вигідним. Максимальний розмір обліковується суми – 250 тисяч рублів.

Податковий збір з продажу успадкованої квартири, що знаходиться у власності більше 3 років

Громадяни РФ не повинні виконувати обов'язок по сплаті податку при продажу квартири, коли нерухомість належить їм більше трьох років (до 2016 року). Або більш п'яти років з 2016 року.

Встановлення періоду права власності

Раніше період володіння до трьох років звільняв платника від обов'язку сплачувати податок. Після 2016 року термін було вирішено збільшити до п'яти років. Однак існують винятки з цього правила:

  • право власності, яке виникло до настання 2016 року;
  • якщо квартиру подарували, заповідали, приватизували або оформили за договором довічної ренти.

Щоб розрахувати строк володіння нерухомістю, необхідно звернути увагу на дату реєстрації права власності та дату внесення відомостей до ЕГРП про передачі прав власності покупцям квартири. Що стосується квартири, що передається у спадок, термін володіння розраховується з дня смерті спадкодавця і закінчується датою внесення інформації в Росреестр.

Тобто, якщо спадкодавець загинув у 2010 році, а квартира продається у 2013, спадкоємець звільняється від сплати податку.

Зменшення доходу з продажу за рахунок податкового вирахування

Щоб зменшити дохід з продажу квартири, можна скористатися податковим вирахуванням, рівним одному мільйону рублів.

Наприклад, Соколов В. І. отримав у спадок квартиру в 2013 році, через рік він вирішив продати її. Строк володіння менше трьох років, відповідно, він зобов'язаний сплатити 13% від отриманих грошей в бюджет. Але використовуючи податковий відрахування, з отриманих грошей віднімається один мільйон рублів і з одержаної суми вираховується 13%, які підуть у бюджет.

Податок при продажу спадкової частки в квартирі

Якщо квартира знаходиться в частковій власності, то цей мільйон рублів буде розділений на всіх власників. Однак якщо кожна частка продається за окремим договором, то податкове вирахування в розмірі одного мільйона рублів отримає кожен власник.

Чи можна звільнитися від сплати податку на продаж

Ні одна категорія громадян не може бути звільнена від сплати податку при продажу нерухомого майна. Пенсіонери, як і всі інші категорії громадян, які зобов'язані сплатити цей податок.

Неповнолітні громадяни також зобов'язані сплачувати податок при продажу майна, за них це можуть зробити їх законні представники або з допомогою органів опіки та піклування. Слід пам'ятати, що на всі угоди, в яких беруть участь неповнолітні діти, необхідно дозвіл відповідних органів, які контролюють не будуть ущемлені права дітей.

Тому є сенс почекати три роки після вступу в спадщину. І тільки після цього продавати квартиру, отриману в ході спадкування.

Як сплатити податок?

Для цього необхідно заповнити декларацію 3-НДФЛ. До неї необхідно додати копію паспорта, свідоцтво на нерухоме майно, договір купівлі-продажу, приемопередаточный акт, оригінальні платіжні документи, копію документів про отримання грошей за квартиру, документи, необхідні для вирахування або підтверджують фактичні витрати при покупці, заяву на повернення вирахування.

Зібрані документи подаються до податкового органу для перевірки. Якщо вчасно не повідомити податкові органи, загрожує штраф у розмірі 1 тисячі рублів.

Два тижні дається податкового органу на перевірку наданих документів. Після закінчення цього терміну платник податків викликається для отримання квитанції, яку необхідно сплатити.

В індивідуальному порядку можна розділити платіж на кілька частин, наприклад, якщо спадкоємець проходив дороге лікування.

Після сплати податку корінець від квитанції необхідно віднести в податкову, якщо податок сплачувався за безготівковим платежем, слід роздрукувати платіжні документи. Платіжне доручення повинно мати позначку «Виконано».

Як відобразити дохід з продажу майна в декларації 3-ПДФО

Якщо виникла необхідність по оплаті податку, його необхідно відобразити у формі 3-ПДФО. Її необхідно надати до податкових органів не пізніше 30 квітня наступного року. Бланк можна завантажити з сайту податкової або заповнити від руки безпосередньо в державному органі. Також існує можливість заповнення електронної декларації на сайті держпослуг. У вільному доступі можна скачати спеціальні програми від ФНС РФ: «Платник податків» або «Декларацію». Приватні юристи можуть надати Вам допомогу у заповненні і відправлення документа за окрему плату.

Податкову декларацію найзручніше подавати в перші два місяці календарного року, так як в цей час найменше платників податків, менше черг і швидше відбувається розрахунок виплат.

Стандартний податкове вирахування можна і потрібно застосовувати, якщо ціна угоди менше одного мільйона рублів. У такому випадку громадянин нічого не буде повинен сплачувати державі.

Заповнення декларації

Декларація подається самостійно або через офіційного представника (необхідна нотаріально завірена довіреність), поштою цінним листом з описом вкладення, або через інтернет з підтвердженням електронного підпису.

В декларації необхідно вказати номер Вашої податкової інспекції, вказати дані про декларанта (паспортні дані, ІПН, контактний телефон, дата народження, відомості про громадянство).

Потім необхідно правильно вибрати ставку податку. За замовчуванням, якщо Ви оформляєте декларацію через спеціальну програму, ставка 13%.

Заповнити дані про роботодавця. Всі дані можна взяти в довідці 2-ПДФО. Знадобиться знати КПП, ІПН, ОКТМО, повне найменування організації. Важливо не плутати найменування організації з брендом фірми.

Зазначаються дані про об'єкт нерухомості, підстави набуття, кадастровий номер і вартість, місцезнаходження і дату реєстрації.

Штраф за прострочення строку здачі декларації в ИФНС

Варто пам'ятати, що податок необхідно сплатити не пізніше 15 липня наступного року. В іншому випадку за кожен місяць необхідно буде заплатити 5% від прихованої грошової суми. За несплачений податок на доходи фізичних осіб доведеться заплатити 20% від розміру несплаченого податку. Також щодня нараховуються пені. Приклад нарахування пені можна ознайомитися на сайті податкової. Якщо розмір податку понад 900 тисяч карбованців, платника податків чекає кримінальна відповідальність.

Читай також: