Податок на спадщину — чи потрібно платити за законом

Податок на наследованное рухоме і нерухоме майно було скасовано після прийняття 1 липня 2005 року Федерального закону № 73. Замість податку була введена державна мито, розмір якої залежить від двох факторів – ступеня спорідненості між спадкоємцем і спадкодавцем і вартості майна. Раніше доводилося платити податок у випадку, коли ціна майна перевищувала МРОТ більш ніж у 850 разів.

Як розраховується держмито на спадщину в 2019 році? Які категорії громадян звільнені від сплати мита? Як зробити оцінку рухомого і нерухомого майна для обчислення розміру мита? Відповіді на ці питання ви знайдете в нашій статті.

Держмито при отриманні спадщини

Розмір державного мита при отриманні майна спадкодавця за заповітом (або на підставі закону) тісно пов'язаний зі ступенем споріднення спадкоємця і спадкодавця. Податковий кодекс РФ п. 22 статті 333.24 вказує, що держмито в розмірі 0,3% від вартості майна виплачують такі категорії близьких родичів померлого:

  • діти (рідні та усиновлені);
  • подружжя;
  • батьки;
  • повнорідні (загальні батько і мати) брати та сестри.

При цьому загальна вартість мита не може перевищувати 100 тисяч рублів. Інші спадкоємці (близькі родичі, які не ввійшли в попередній список, і інші особи) сплачують мито при вступі в права спадкування в розмірі 0,6% від вартості майна, але не більше 1 мільйона рублів.

Зазначені розміри виплат не залежать від того, на підставі чого близьким родичам передається майно спадкодавця – закону або заздалегідь складеного заповіту.

Оцінка квартири та іншого майна для обчислення мита

Щоб визначити, яка сума буде обкладатися податком (збором), спадкоємцю необхідно замовити послугу незалежної експертизи цінності. У тому числі цим займаються і певні категорії державних службовців.

Якщо мова йде про набуття нерухомості, то потрібно встановити її кадастрову, інвентаризаційну або ринкову вартість. Зробити це під силу працівникам БТІ, в чиї обов'язки входить і видача спадкоємцям довідок про ринкової вартості будинків, квартир та інших об'єктів нерухомості (крім земельних ділянок).

У НК РФ наводиться перелік осіб, на яких покладено обов'язок експертної оцінки нерухомості:

  • організації, що займаються обліком об'єктів нерухомості;
  • організації, які мають право на укладення договору про проведення оцінки;
  • приватні оцінювачі.

Для оцінки вартості земельних ділянок необхідно звертатися до організацій, які проводять кадастровий облік землі. Щодо іншого майно потрібна допомога незалежних експертів і комерційних організацій, а також судово-експертних установ юстиції. Головна умова – юридичні та фізичні особи, що проводять оцінку, зобов'язані страхувати свою індивідуальну відповідальність.

Інші платежі при вступі в права спадкування

Крім витрат на оплату держмита та послуг професійних оцінювачів спадкоємців за заповітом і законом в обов'язковому порядку мають і інші фінансові витрати:

  • Витрати на нотаріуса. Державою не закріплено точних тарифів на послуги представників нотаріальних контор, тому вони вільні встановлювати власні ціни, в певних межах. Так, близько 100 рублів буде коштувати засвідчення підпису, якщо спадкоємець надсилає заяву про прийняття спадщини поштою, близько 600-1000 рублів будуть коштувати послуги нотаріуса за охорону спадкового майна. Близько 1000 рублів коштує тимчасове зберігання спадкового майна у вигляді грошових коштів. У деяких регіонах вартість послуг юриста значно вище;
  • Мито за отримання свідоцтва про спадщину – 500 рублів;
  • Витрати на реєстрацію прав власності на успадковане майно (будинок, квартира, земельна ділянка, транспорт).

Хто, як і раніше сплачує податок на спадщину?

Незважаючи на скасування податку на майно, передане у спадок, в Податковому кодексі (п. 18.1 ст. 217) наводиться ряд винятків. Платити податок у розмірі 13% (ПДФО) як і раніше належить спадкоємцям авторів:

  • творів науки;
  • творів літератури і мистецтва;
  • наукових відкриттів;
  • винаходів;
  • промислових зразків і корисних моделей.
Зазначені види спадщини виплачуються у вигляді періодичних грошових винагород (за авторські права), тому і підлягають обов'язковому оподаткуванню. Податок у розмірі 13% належить виплачувати і тими спадкоємцями, які захочуть продати отримане майно протягом 3 років після відкриття спадщини.

Особи, звільнені від сплати держмита

Податковим кодексом РФ встановлено ряд категорій громадян, які повністю звільняються від сплати державного мита за отримання спадщини (статті 333.35, 333.38):

  • герої Радянського Союзу і Росії;
  • повні кавалери ордена Слави;
  • учасники та інваліди ВВВ;
  • особи, які успадковують нерухомість, якщо вони проживали в ній разом із спадкодавцем і продовжують там жити після його смерті;
  • спадкоємці осіб, загиблих при виконанні службового обов'язку;
  • недієздатні спадкоємці;
  • спадкоємці, які не досягли 18 років.

Податок на майно після отримання спадку

Як тільки майно спадкодавця буде прийнято, його новий власник зобов'язаний буде виплачувати по ньому стандартні майнові податки. Насамперед оподатковуються об'єкти нерухомості – будинку, квартири, дачі, кімнати, гаражі, частки у об'єктах нерухомості.

Є безліч категорій громадян, які звільняються від сплати майнового податку. До них належать пенсіонери, інваліди першої й другої груп та інваліди з дитинства, батьки та подружжя осіб, загиблих при виконанні військового та іншого державного боргу, власники ділянок землі садівничих і дачних товариств та інші пільговики.

Розміри цих податків встановлюються місцевою владою. На їх величину впливає вартість нерухомості, місце, в якому вона розташована і численні коефіцієнти-дефляторы.

Підсумки

З 2005 року за спадкове майно не сплачується податок, замість цього сплачується державне мито. Виплачується вона за всі види спадкового майна, включаючи нерухомість, транспортні засоби, земельні ділянки, цінні папери та інші матеріальні цінності. Її розмір – 0,3 або 0,6% (залежить від ступеня споріднення), які обчислюються від оціночної вартості об'єктів спадкування.

Читай також: