Податок на майно фізичних осіб

Останні зміни у податковому законодавстві належать до 1 січня 2016 року. З цього часу всі власники об'єктів нерухомості, у тому числі кімнат у будинку, гаражів та недобудованого житла, повинні сплачувати податок за кадастрової вартості. До цього в розрахунок бралася інвентаризаційна вартість об'єкта. Дізнатися кадастрову вартість можна у відділеннях Росреестра, які мають доступ до державної базі кадастру.

Зміни в 2016 році в порядку експерименту були введені тільки в 18 суб'єктах РФ, решта так і продовжили спиратися в розрахунках податку на вартість житла за інвентаризаційною відомістю. У цьому випадку платежі фізичних осіб проводяться з урахуванням коефіцієнта-дефлятора, який враховує щорічні зміни споживчих цін.

У статті ми розглянемо, як нараховується податок на майно фізичних осіб, поговоримо про строки оплати та правила розрахунку податкових внесків.

За що потрібно платити житловий податок?

Податкове законодавство РФ зобов'язує кожного громадянина країни сплачувати податок на нерухомість.

Що підходить під визначення об'єкта нерухомості?

  • Приватний будинок, який може бути використаний для проживання, у тому числі будь-які споруди на дачних і садових ділянках;
  • Квартири, кімнати, частка в квартирі;
  • Приміщення комерційного призначення, включаючи торгові площі та приміщення для розміщення офісів, їдалень, кафе і ресторанів, об'єкти адміністративного призначення;
  • Гаражі, машино-місця та інші приміщення для стоянки автомобіля, на які встановлено право власності;
  • Недобудована житлова площа, включаючи нерухомі комплекси, на які вже оформлені права власності;
  • Інші нерухомі об'єкти, які зареєстровані в Податковій інспекції.
Ті об'єкти, які не зареєстровані в податковій службі, оподаткуванню не підлягають. При цьому стежити за своєчасним наданням інформації про нерухомості, як і сплатити податок – обов'язок власників.

Правила розрахунку податку на майно фізичних осіб

З 2016 року податок на майно фізичних осіб необхідно оплачувати до 1 грудня, поширюється це і на 2019 рік. Повідомлення про податок надходить на адресу реєстрації власника нерухомості або в особистий кабінет на сайті ФНС.

Нові правила підрахунку податку найбільш гостро відчують фізичні особи, які володіють старим житлом, побудованим ще в період Радянського Союзу. Його кадастрова і інвентаризаційна вартість може відрізнятися в десятки разів. Найменш вразливі до нового способу оподаткування власники невеликих квартир в новобудовах. За рахунок податкових вирахувань вони в деяких випадках погасять податок на майно навіть у меншому розмірі, ніж раніше.

Щоб не сталося раптове збільшення податку в кілька разів, держава передбачила перехідний період – етап з 2016 по 2020 рік.

В цей час сума податку буде поступово збільшуватися. Кожен рік протягом цих 4 років податок буде підвищуватися на 20% від суми різниці між інвентаризаційної та кадастрової вартістю. Тобто на цей період введено знижені коефіцієнти на податок на майно фізичних осіб.

У 2019 році коефіцієнт дорівнює 0,6, в 2019 – 0,8 і т. д.

Федеральне законодавство дозволяє суб'єктам РФ самостійно зменшувати податкову ставку або підвищувати її (не більше ніж у 3 рази). Це означає, що влада на місцях мають право встановлювати свої ранги для податку на майно фізичних осіб.

Для наочності, жителі Москви будуть закривати податок на нерухомість фізичних осіб у розмірі 0.1% від вартості житла (для житла вартістю до 10 млн. рублів) та 0.15% для квартир вартістю 10 – 20 мільйонів. Максимальна податкова ставка, яка може бути встановлена – 0,3%.

Мешканці елітних будинків та квартир з кадастрової вартістю понад 300 млн. рублів сплачують податок у розмірі 2% (так званий податок на розкіш).

Підстави для присвоєння податкової пільги фізичної особи

НК РФ встановив близько 15 категорій осіб, які звільняються від податку на майно фізичних осіб. Повний їх перелік подано в статті 407 НК РФ. Також ви можете завантажити його за посиланням у кінці статті.
З 2016 року податок не виплачують:

  • кавалери ордена Слави чи Герої Радянського Союзу і Росії;
  • ветерани ВВВ або війни в Афганістані;
  • інваліди з дитинства і перших двох груп;
  • випробувачі ядерної зброї та особи, постраждалі від ліквідації радіоактивних аварій;
  • пенсіонери, в тому числі військові (звільнені в запас за вислугою 20 років).

Пільги з податку на майно фізичних осіб надаються тільки на житлові об'єкти, які не пов'язані з отриманням комерційної вигоди. Для звільнення від податку має подати заяву в місцеве відділення ФНС РФ. Пільга надається тільки на один об'єкт нерухомості з кожної групи. Простими словами, лише на один будинок, на одну квартиру або гараж.

Якщо у фізичної особи кілька квартир, то він має право вибрати одну з них і оформити на неї пільгу. За решту квартири належить виплатити податок на загальних підставах. Якщо пільговик не вибере об'єкт для присвоєння пільги самостійно, ФНП призначить його на приміщення найбільшою кадастрової вартості.

Правила визначення податкового вирахування

У податковому повідомленні про оплату майнового податку в колонці з податковою базою вказується сума платежу за кадастрової вартості об'єкта нерухомості, з якої вже зроблено податковий відрахування. Що це означає?

Податковий відрахування надається всім власникам нерухомості, тобто кожен власник сплачує податок на квартиру за вирахуванням 20 квадратних метрів її вартості (кадастрової), на будинок – 50 квадратних метрів і кімнату – 10 квадратних метрів. Тобто власник будинку з площею 85 квадратних метрів платить податок тільки за 35 з них. Зазначені відрахування можуть бути збільшені місцевою владою. Ця міра застосовується у багатьох регіонах для підтримки соціально незахищених груп громадян.
На великі нерухомі комплекси, в яких кілька житлових будинків та інших приміщень, поширюється податкове вирахування в розмірі 1 млн. рублів, незалежно від загальної площі.
Податковий відрахування, як і повне звільнення від податку на майно, застосовується тільки до одного об'єкту нерухомості. При володінні кількома квартирами або будинками вибрати об'єкт для податкового вирахування слід до 1 листопада. В іншому випадку його визначать автоматично в податковій службі. Точні розміри податкових відрахувань і ставок представлені на офіційному сайті ФНС РФ.

Як розраховується податок на майно фізичних осіб?

Після введення нових правил на початку 2019 року і затвердження понижуючих коефіцієнтів, платити податок слід за наступним алгоритмом:

  1. беремо кадастрову вартість об'єкта нерухомості;
  2. порівнюємо її з сумою попередніх податкових виплат на підставі інвентаризаційної вартості;
  3. вираховуємо різницю виплат між двома способами розрахунку;
  4. отриману різницю помножаємо на встановлений знижений коефіцієнт, який в 2016 році дорівнює 0,2, а потім щороку буде збільшуватися на 0,2 (до 2020 року);
  5. до отриманої цифри додаємо суму з інвентаризаційної виплату (пункт 2).

Описаний алгоритм краще розглянути на конкретному прикладі. Припустимо, мова йде про податок на майно фізичних осіб за квартиру площею 60 квадратів, вартість якої 4 млн. рублів.
Податковий відрахування на квартиру – 20 квадратних метрів, тому оплаті підлягають тільки 40 квадратів – кадастрова вартість не дорівнює 4 млн. рублів, а лише 2,6. Як ми знайшли суму 2,6 млн. рублів? За формулою:
4 мільйони (загальна вартість квартири) / 60 квадратних метрів * 40 квадратних метрів

Якщо до уваги взяти інвентаризаційну вартість на рівні 300 тис. рублів і податкову ставку в 0.1% (цей відсоток може бути змінений за рішенням місцевої влади), то величина податку буде дорівнює:

2,6 млн. рублів * 0,1% = 2600 рублів

Інвентаризаційна податкова вартість:

300 тис. рублів * 0,1% = 300 рублів

У зазначеному прикладі ми взяли однакову податкову ставку в розмірі 0,1% і для кадастрової, і для інвентаризаційної вартості. На практиці ставка для двох цих сум може відрізнятися.

У підсумку, податок на майно буде розрахований за формулою:

((2600 рублів – 300 рублів) * 0,2 + 300 рублів) = 760 рублів

Саме цю суму повинен віддати власник квартири в перший рік після введення нових правил визначення податкових сум. Відповідно, якщо мова йде про 2019 рік, то понижуючий коефіцієнт вже буде дорівнює 0.2.

Де дізнатися про суму нарахованого податку на майно?

Майновий податок підлягає сплаті кожен календарний рік, при цьому крайньою датою погашення майнового податку є 1 грудня. Так, за 2015 рік податок на нерухомість до поточного моменту вже повинен бути сплачений. Податкові повідомлення повинні були бути вислані всім платникам податків ще до 20 жовтня. У наступному, 2019 році, змін у цих термінах не передбачається.

Розрахунок суми податку та надсилання податкових повідомлень – обов'язок ФНС. Яким способом повідомлення доходить до платника податків?

  • поштою замовний листі;
  • особисто в руки при зверненні в податкове відділення;
  • через електронну почту або іншим способом через інтернет;
  • з допомогою особистого кабінету платника податків.

Особистий кабінет платника податків – це сервіс, який знаходиться на офіційному сайті ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 липня 2015 року в НК РФ було внесено зміну, відповідно до ст. 11.2 особистий кабінет був визнаний джерелом офіційної та достовірної інформації про податки фізосіб, а також організацій та ІП.

Як отримати доступ до особистого кабінету в 2019 році?

  1. Отримати логін і пароль за допомогою реєстраційної картки. Картка видається при особистому зверненні із заявою до місцевої інспекції ФНС. Замість платника податків зробити це може і його довірена особа (при наявності нотаріально засвідченої копії). Разом з заявою необхідно надати паспорт та копію свідоцтва про присвоєння ІПН;
  2. Скористатися кваліфікованою електронним підписом або спеціальною електронною карткою, виданою спеціалізованим центром по ліцензії Мінкомзв'язку. Електронний ключ зберігається на будь-яких знімних носіях інформації, включаючи смарт-карти;
  3. Ввести дані облікового запису федерального порталу Держпослуг. Використовувати для входу в особистий кабінет дані порталу Державних послуг можуть лише ті платники податків, які отримали їх за допомогою особистого звернення в одне з відділень Пошти Росії, МФЦ та інші місця присутності операторів порталу.

Сайт www.nalog.ru використовується не тільки для перевірки заборгованості, з його допомогою можна і сплатити податок. Через особистий кабінет є можливість роздрукувати податкову квитанцію, а потім сплатити її в будь-якому банківському відділенні. На сервісі доступна оплата боргу в онлайн режимі. Подібні послуги пропонує й інший офіційний сайт ФНС РФ – Заплати податки. Описані податкові сервіси дозволяють отримати інформацію про майновий податок ще до відправлення платнику податків офіційного повідомлення.

Для погашення податку на майно фізичних осіб можна використовувати банкомати багатьох вітчизняних банків – Ощадбанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк та ін. Для оплати слід знайти розділ з податком на майно фізичних осіб, а потім ввести свій ІПН.

Якщо борг за майновим податком був переданий у відомство судових приставів, то отримати інформацію про нього, а заодно і погасити його можна на сайті служби судових приставів. Пошук у єдиній базі даних виконавчих проваджень робиться при вказівці Ф. В. О, дати народження і регіону, у якому зареєстрований платник податку.

Завантажити повний перелік осіб, які звільняються від оплати майнового податку

Податок на майно пільги 2019 — посилання Формат doc ; Розмір 67,5 кб

Податок на майно пільги 2019 — посилання Формат xls ; Розмір 14,5 кб (рекомендований файл)

 

 

Читай також: