Податковий відрахування на дитини в 2019 році

Під податковим вирахуванням в 2019 році розуміють фіксовану величину доходу офіційно працевлаштованого громадянина, з якої він не сплачує в державний бюджет 13% (прибутковий податок або ПДФО). Податковий вирахування на дітей є одним із заходів державної підтримки батьків, яка дозволяє їм сплачувати державі трохи менше податків.

Фактично, податковий відрахування збільшує зарплату батьків, дозволяючи витрачати більше грошей на дитину. Це стосується лише стандартної величини прибуткового податку в розмірі 13%. Щодо особливих категорій працюючих, які сплачують ПДФО у більшому або меншому розмірі, податковий відрахування не застосовується.

Стандартний вирахування на дитину в 2019 році

Величина податкового вирахування залежить від того, яка дитина в сім'ї за рахунком (перший, другий, третій або наступний), а також від того, скільки йому років і до якої категорії він відноситься (дитина-інвалід, студент очної форми навчання). На розмір податкового вирахування впливає і ступінь спорідненості між дитиною та особою, яка здійснює за ним догляд (батьки, піклувальник, усиновитель).

Для того, щоб було простіше зрозуміти, кому, в якому випадку і в якому розмірі належить податковий відрахування, ми склали таблицю.

Стосовно будь дитини надається вирахування Додаткові умови надання вирахування Кому надається податковий відрахування Величина податкового вирахування
Перша дитина  

Дитина до 18 років, а також студент очної форми навчання (інтерн, аспірант, курсант) у віці до 24 років

Батьки, один з батьків, чоловік або дружина батька, приймальний батько (а також його чоловік або дружина), усиновлювач, опікун або опікун 1400 рублів
Друга дитина
Третя дитина (і кожен наступний дитина)  

 

3000 рублів

Дитина-інвалід
Дитина з інвалідністю першої або другої групи Студент (курсант, інтерн, аспірант), який навчається на очній формі, у віці до 24 років Батьки, один з батьків, чоловік або дружина батьків, усиновлювач  

12000 рублів

Дитина-інвалід Дитина до 18 років Прийомні батьки, опікуни або піклувальники, чоловік або дружина прийомного батька  

 

6000 рублів

Дитина з інвалідністю першої або другої групи Студент (курсант, інтерн, аспірант), який навчається на очній формі, у віці до 24 років

Стандартний податковий відрахування на третю дитину і наступних дітей) в розмірі 3000 рублів покладено аж до досягнення ним віку 18 років або більше, за умови його навчання у Вузі. При цьому не важливо, чи отримує батько раніше вирахування за першого або другого дитини. Можливо, вони вже досягли віку 18 років (або припинили навчання у Вузі) і вирахування за них більше не надається.

Податковий відрахування за дитину-інваліда завжди додається до стандартного вирахуванню за першого (другого) або третього (і подальшого) дитини. Тобто за дитину з інвалідністю перших двох груп, народився в родині третім, покладено податкове вирахування в розмірі 15000 рублів (12000 рублів + 3000 рублів).

Черговість дітей діє не тільки щодо спільних дітей. Якщо батьки живуть разом і у них є спільна дитина, при цьому є діти від попередніх шлюбів, то він все одно буде третім (або подальшою), а не першим.

Гранична величина податкового вирахування

Податковий вирахування на дітей розраховується з початку кожного календарного року, наростаючим підсумком. Але у цієї пільги є гранична величина, при досягненні якої вирахування більше діяти не буде. У 2019 році гранична величина така ж, як і в 2016 або 2017 році — 350000 рублів.

Як тільки який-небудь місяць календарного року загальна зарплата працівника перевищує суму 350000 рублів, пільга відразу ж скасовується.

Наприклад, при доході батьків у розмірі 36000 рублів в місяць податкова пільга перестане діяти вже в жовтні. Тобто вирахування буде йому покладено тільки за місяці з січня по вересень включно. Розмір загальної економії грошових коштів за кожний місяць (з січня по вересень) після розрахунків складе 182 рубля. Це саме та сума, на яку підвищиться щомісячна зарплата у розмірі 36000 рублів за рахунок використання податкової пільги.

Подвоєний податкове вирахування на дітей

Право на подвоєний податкового вирахування (наприклад, 2800 рублів замість стандартних 1400 рублів за першого або другого дитини) отримують:

  • самотній батько (опікун, усиновитель чи опікун);
  • один з батьків, якщо другий відмовився від використання податкового вирахування на користь іншого.

В юридичній практиці немає чіткого визначення самотнього батька, але найчастіше під ним розуміють особу, які самостійно виховує дитину. При цьому другий з батьків відсутній внаслідок його раптового зникнення, смерті, унаслідок важкої хвороби і інших подібних чинників.

Один з батьків не має права відмовитися від податкового вирахування на дітей щодо свого чоловіка або дружини в тому випадку, якщо він не має офіційної роботи, перебуває на обліку в Центрі зайнятості населення в якості безробітного або перебуває у декретній відпустці (у відпустці по народженню та догляду за дитиною).

Як оформити вирахування на дитину у роботодавця?

Можливість оформити податкову пільгу з'являється у батьків відразу ж після народження дитини або її усиновлення (отримання опіки, оформлення піклування). Для цього необхідно подати роботодавцю заяву про надання податкового відрахування і прикласти до нього ряд документів. Незалежно від конкретних обставин всі батьки надають наступні документи:

  • свідоцтво про реєстрацію шлюбу;
  • свідоцтво про народження дитини (або про її усиновлення/удочеріння);
  • довідка з інституту про навчання дитини на очному відділенні (для студентів Вузів);
  • довідка про інвалідність (для отримання вирахування за дитину-інваліда).

Якщо ж один з батьків претендує на отримання подвоєного податкового вирахування, то йому потрібно надати в бухгалтерію додаткові документи:

  • виписка з суду про те, що другий батько офіційно визнаний безвісно відсутнім;
  • довідка про народження дитини форми № 25;
  • свідоцтво про смерть другого з батьків;
  • документ, що підтверджує відсутність офіційного шлюбу (підійде звичайний паспорт).
Якщо отримання податкового вирахування на дитину бажає отримати усиновлювач, опікун або піклувальник, то він повинен надати ще й особливий документ з органів соціального захисту, який підтверджує його опіку над дитиною.

Батьки розлучені, або живуть в «цивільному» шлюбі

Навіть якщо батьки або усиновителі дитини розлучилися або живуть разом, але не офіційно, а в так званому цивільному шлюбі, то податкову пільгу на дитину вони все одно можуть отримати на загальних підставах. Другого з батьків потрібно лише підтвердити, що дитина живе з ним або знаходиться на його фінансове забезпечення.

Для підтвердження цих фактів до стандартного переліку документів, які будуть передані в бухгалтерію за місцем роботи, необхідно додати:

  • угода, завірене нотаріусом або іншим юристом, про виплату аліментів;
  • довідку, що підтверджує факт проживання дитини за однією адресою з його батьком (чоловіком або дружиною батька);
  • копія постанови суду про місце, в якому постійно проживає дитина (у разі розлучення батьків).

При розлученні або співжиття без оформлення шлюбу в Загсі жоден із батьків не може бути визнаний самотнім. Тому пільгу має право оформити відразу обоє батьків (або батько і чоловік/дружина батька, якщо дитина не є загальним).

Отримання податкового вирахування в податковій інспекції

Для отримання податкової пільги не обов'язково відразу ж після народження дитини звертатися саме до роботодавця і просити його оформити вирахування з кожної наступної зарплати. Замість цього можна відшкодувати частину надміру сплачених податків заднім числом, шляхом звернення у податкову інспекцію в кінці календарного року. У цьому випадку до стандартного пакету документів разом із заявою потрібно докласти ще й декларацію про доходи форми 3-ПДФО.

Іноді співробітники ФНС у додатку до податкової декларації можуть вимагати довідку форми 2-ПДФО, але одержувач пільги не зобов'язаний її подавати. І без цієї довідки йому повинні відшкодувати частину раніше сплачених податків, щодо яких не було своєчасно проведений податковий відрахування.

Якщо подавати документи в податкову інспекцію самостійно, то строк розгляду заяви може досягати 3 або навіть 4 місяців. За допомогою роботодавця використовувати податкове вирахування на дітей можна вже через один місяць після подачі документів. Це виразиться в незначному підвищенні зарплати, виданої працівникові на руки (за мінусом всіх відрахувань і податків).

Читай також: