Податкове вирахування при купівлі квартири в іпотеку

Налоговый вычет при ипотекеПодатковий вирахування при іпотеці

При купівлі квартири в іпотеку можна повернути тільки частину вартості житла.

Також цілком можливо повернути і проценти, сплачені за іпотечним кредитом.

Для цього державою передбачена така пільга, як податковий відрахування. Для використання такої можливості потрібно уважно вивчити податкове законодавство.

Що це таке і як ним можна скористатися варто розглянути детальніше.

Податковий вирахування і його види

Налоговый вычет что этоПодатковий вирахування що це

Податковий відрахування – це та сума, на яку податкова база стає менше, та встановлена законодавчо, в Податковому кодексі РФ. Згідно цього документу існують такі види податкових вирахувань:

  • стандартні, визначені статтею 218 НК РФ (дають можливість на отримання відшкодування податків деяким категоріям громадян, наприклад: інваліди, батьки неповнолітніх дітей, ветерани);
  • соціальні, визначені статтею 219 (надаються на лікування або навчання, а також пенсіонерам, які уклали договір недержавного пенсійного забезпечення, тощо);
  • майнові, визначені статтею 220 (надаються при продажу або купівлі майна, наприклад, квартири, земельної ділянки тощо);
  • професійні, визначені статтею 221 НК (стосуються авторських винагород, прибутку від продажу патентів на винаходи та інших результатів інтелектуальної діяльності);
  • інвестиційні, визначені статтею 219.1 (надаються, наприклад, при погашенні цінних паперів або при операціях, пов'язаних з індивідуальним інвестиційним рахунком).

Сума податкового вирахування обмежується державою 2 млн. рублів, і його одержання можливо тільки в сумі сплаченого податку.

Увага!Сума податкового вирахування за відсотками іпотеки обмежена 3 млн. рублів на тих же умовах.

Зупинимося на податковому відрахуванні, пов'язаному з придбанням житла в іпотеку.

Податкове вирахування при купівлі житла в іпотеку

Вычет при ипотекеВирахування при іпотеці

Текстом статті 220 НК РФ дається право кожній людині одноразову можливість скористатися відшкодуванням податку при купівлі квартири, земельної ділянки під будівництво житла, або їх частини.

Це можна зробити тільки в тому випадку, якщо людина офіційно працевлаштований і регулярно сплачує прибутковий податок в казну держави.

Неофіційно працює або нетрудоустроенное особа отримати повернення податку не може, так як їх не сплачує.

Кому надається право отримання НВ

Законом надається право на отримання НВ будь-резиденту РФ, має офіційне працевлаштування, і за якого роботодавець виплачує державі ПДН (прибутковий податок) в сумі 13% від його заробітної плати. Податковий вирахування людина може отримати у таких випадках:

  • при купівлі нерухомості (квартира, будинок, кімната або їх частини);
  • при будівництві власного житла своїми силами;
  • при облаштуванні нового житла шляхом ремонтних або опоряджувальних робіт
  • при купівлі нової нерухомості з оформленням іпотечного кредиту (надається право на повернення відсотків, сплачених по іпотеці).

При купівлі квартири в іпотеку податкове вирахування можна отримати за двома складовими:

  • вартості квартири;
  • процентів, сплачених за іпотечним кредитом.

Як правило, в першу чергу провадиться повернення податку по вартості, а вже потім – за відсотками.

Увага!Законом не обмежується період часу, за який можна отримати НВ за відсотками іпотеки, він може складати весь термін кредиту, поки сума, яка повертається у вигляді податку, не буде дорівнює граничній.

В якому розмірі можна отримати НВ

У пункті 1 текст статті 220 НК РФ обговорюються два випадки отримання відшкодування податку залежно від того, коли майно було куплено:

  1. Квартира купувалася до 1.01.2014 року. Тоді можливістю отримання відшкодування податку можна скористатися тільки один раз. Від тієї суми, яка була сплачена при купівлі, залежить і сума НВ. У разі якщо квартира була придбана за 600 тисяч рублів, то сума відшкодовується прибуткового податку (НВ) складе 13% від цієї суми, і буде дорівнювати 78 тис. рублів.
  2. Квартира була придбана в період після 1.01.2015 року. Тоді НВ може повертатися неодноразово, в максимальній межі – 260 000 рублів, що становить 13% від 2 мільйонів рублів, встановлених законодавством граничної суми. Тобто за кожен минулий рік за законом можна повернути суму сплаченого прибуткового податку, яку роботодавець виплачує з заробітної плати працівника. Залишок суми можна повернути в наступні звітні роки, до тих пір, поки цей ліміт не буде вичерпаний.

Якщо було куплено 2 квартири, та їх сумарна вартість більше або дорівнює 2 млн., то податковий вирахування буде розраховуватися саме з цієї суми, і складе 260 тисяч рублів.

Якщо квартира купувалася в кредит, то сума податкового вирахування збільшується на фактичну суму виплачених відсотків, точніше на 13% від фактичної виплати.

Якщо, наприклад, сума виплачених відсотків становить 2 млн. рублів за 10 років, то з цієї суми позичальник має право отримати ще 260 тисяч, крім податкового вирахування з вартості придбаного житла.

Гранична сума, яка може бути виплачена за відсотками у вигляді податкового вирахування, становить 390 тисяч рублів, що відповідає 13%від 3 млн., встановлених законом (пункт 4 статті 220 НК РФ).

Документи для отримання НВ при покупці в іпотеку

Для того щоб скористатися правом на повернення частини коштів, витрачених на придбання нової квартири, і відсотків, виплачуваних банку за користування іпотечним кредитом, в якості податкового вирахування, необхідно звернутися у відділ податкової інспекції, розташований за місцем проживання.
Детальніше про необхідному переліку документів для отримання податкового вирахування ви дізнаєтеся тут.
Для цього потрібно надати такі документи:

  • копія паспорта резидента РФ;
  • копія договору купівлі-продажу на придбане майно (оригінал мати при собі);
  • документи, що свідчать про право власності на нерухоме майно (свідоцтво про право на власність, акт передачі у власність, якщо купівля відбувалася за договором пайової участі у будівництві);
  • копії чеків або виписки з банку, що підтверджують факт оплати придбаного майна і щомісячні виплати відсотків по іпотеці;
  • довідка фінансової установи, в якій куплене житло вказується в якості об'єкта застави (видається в банку на підставі кредитного договору);
  • договір позики;
  • копія свідоцтва ІПН;
  • довідка форми 2-ПДФО з місця роботи;
  • декларація про доходи за минулий період календарного року за формою 3-НДФЛ;
  • заява про повернення податкового вирахування, заповнена власноруч.

Виплата НВ при пайовій участі

Выплата при вычетеВиплата при відрахуванні

При купівлі часткової власності сума податкового відрахування розподіляється між усіма власниками квартири, у відповідності з їх частками в ній.

Це стосується і вартості самого об'єкта нерухомості і відсотків по іпотеці. Цей принцип поширюється і на подружжя.

Варто зауважити, що передати свою частку НВ одному з учасників часткової власності не можна.

Якщо ж нерухомість купується за загальної спільної власності, то НВ за бажанням може розподілятися чи на всіх учасників або на одного. Це ж стосується і податкового вирахування за відсотками іпотечного кредиту.

Куди подавати документи

Куда подавать документыКуди подавати документи

Пакет документів разом із заявою потрібно подавати в територіальний орган податкової інспекції за місцем проживання. Найкраще це робити на початку календарного року.

Декларація про доходи форми 3-ПДФО може подавати як за один, так і за три минулих роки.

Після того, як податковий інспектор перевірить весь наданий пакет документів та заяву, якщо все зроблено правильно і присутні всі необхідні документи, на банківський рахунок заявника надійде сума податкового вирахування, що відповідає розрахованому.

Якщо отримана сума менше максимуму (260 000 рублів, за умови, що нерухомість коштує понад 2 млн. рублів), то на наступний рік всю процедуру потрібно повторити.

Сума податкового вирахування за відсотками іпотечного кредиту розраховується окремо від вартості житла, і податковий відрахування по ній буде повертатися після того, як буде отримана сума податків за вартістю житла.

ИнфоЗаявление зазвичай розглядається у місячний термін від 60 до 120 днів, потім приймається рішення про повернення податку. Бланк заяви можна завантажити на сайті Федеральної Податкової Служби.

Отримати податкове вирахування можна не тільки за допомогою звернення в податкову інспекцію. Це можна зробити, звернувшись безпосередньо до роботодавця.

У такому разі заробітна плата з того місяця, в якому було подано заяву, буде нараховуватися повністю, без вирахування прибуткового податку, до тих пір, поки не буде вичерпано ліміт податкового вирахування.

Для цього пакет документів на повернення податку потрібно надати в територіальну податкову інспекцію, але докласти заяву на видачу повідомлення на право отримання податкового вирахування. Така заява пишеться в довільній формі.

Через 30 днів потрібно прийти в податкову інспекцію і отримати повідомлення, копія якого надається роботодавцю.

Читай також: